Архив
<< Июль, 2012 >>
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1
2345678
9101112131415
16171819202122
23242526272829
3031

1530-У О порядке составления годового бухгалтерского отчета (общие вопросы)

НИКА 2004-12-23 13:19:00
Вот они долгожданные
Указания
:
530-У «О порядке составления
кредитными
организациями
годового бухгалтерского отчета»
http://www.garant.ru/hotlaw/files/f231218.rtf
1531-У О внесении изменений в 205-П
http://www.garant.ru/hotlaw/files/f231217.rtf
pressa, спасибо!

MValerik 2004-12-23 15:39:00
ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ
23 декабря 2004 года № 73 (797)
Настоящее Указание
вступает
в силу по истечении 10 дней после
дня
его официального опубликования в “Вестнике Банка России”.
И зачем мы его (указание) так долго ждали? Только чтобы внести порядок и сроки составления годового отчета в учетную политику?

KirBer 2004-12-23 17:06:00
Может
немного
не в тему, но все же, где можно почитать о сроках сдачи капитала и нормативов на 1 января?

Tanushka 2004-12-23 17:23:00
Я в шоке - ЦБ не может обойтись без подарков
на
Новый год. То 205-П "подарили", то теперь какой-то годовой отчет. Что дальше??? А как этот годовой
отчет
состыкуется с тем отчетом из 5 комплектов, который сдавался 20 января? Это разные отчеты? Может теперь мы 101 за декабрь сдаем на 3-ий рабочий день, как обычно? Кто-нибудь что-нибудь знает?
спасибо

НИКА 2004-12-23 17:36:00
Tanushka Может теперь мы 101
за
декабрь сдаем на 3-ий рабочий день, как обычно?

Точно!!! Угадали!!! Именно так. Про комплекты отчетов на 20 января все, забудьте!
KirBer , где можно почитать о сроках сдачи капитала и нормативов на 1 января
Только в 1375-У и 1376-У.
Т.е. на 1 января мы сдаем отчетность точно так же, как на
любое
другое первое число. Считаем в
рабочих
днях, т.е. 101 форму сдаем на 3 рабочий день и.т.д.
Сложнее с теми отчетами, где, как в 155 форме, указаны календарные даты. Тут, в соответствии с п.8 1375-У, надо прибавлять к календарной дате число праздничных дней.
Tanushka Я в шоке - И чего Вы там делаете?
Выходите из него. Ничего страшного. Общими силами все сделаем!
ВСЕ
СДАДИМ!!!
ВСЕ У НАС ПОЛУЧИТСЯ!!!!

Такая 2004-12-23 17:39:00
НИКА вот-вот... сдадим... думается мне все же, что они
напишут
нам письмо о сроках сдачи отчетов...я все же надеюсь.. могу я надеяться, в конце концов

GB 2004-12-24 08:56:00
Сообщение от Такая
НИКА вот-вот... сдадим... думается мне
все
же, что они напишут нам письмо о сроках сдачи отчетов...я все же надеюсь.. могу я надеяться, в конце концов
Нет, господа, но вот -
по
большому счёту, что именно вас так уж пугает в третьем рабочем дне по 101ф.? Ну не так уж ритуал закрытия года ГЛОБАЛЬНО отличается от
закрытия
того же квартала. Давайте признаемся сами себе, что во
многом
это больше психологическая проблема. И вообще, закрывать год в течение недель, imho, дурной тон.

Tanushka 2004-12-24 09:24:00
GB, да я в жаркие страны намылилась, а теперь хоть билеты меняй. Надеюсь, хоть первый
рабочий
день - 11 а не 10
НИКА, спасибо за поддержку!!! Ничего не остается как надеяться на лучшее.

GB 2004-12-24 09:41:00
Сообщение от Tanushka
GB, да я в жаркие страны намылилась,
а
теперь
хоть билеты меняй. Надеюсь, хоть первый рабочий день - 11 а не 10
99,9 %, что именно так. Впрочем, об этом мы узнаем уже сегодня в вечерних (а то и раньше) новостях:
у
Думы это дело в сегодняшней повестке дня.

KirBer 2004-12-24 09:42:00
Tanushka
Не хочу портить вам настроение еще
больше
(тем более, что я тоже уже отдал денежки за путевочку, иначе визу бы не успели сделать), но пока по всей вероятности первый рабочий день- 5 января, т. е. опять наше
любимое
государство пустило "утку" в массы о чудесных новогодних каникулах и опять всех "кинуло", уж лучше бы продвигали закон весной-не было бы так обидно!

KirBer 2004-12-24 09:46:00
GB
Для того, чтобы закон вступил в силу мало положительного решения Думы- это и так уже понятно, что все ЗА, но еще нужно внести изменения в КЗОТ, и в конце концов подпись президента, а на это все нужно время, которого осталось
ой
как
мало.

slava_bank 2004-12-24 10:12:00
Tanushka, GB, KirBer, Это конечно все ОФФТОПИК, но я думаю все
будет
OК и первый рабочий день 11 января. Сегодня в повестке Думы принять поправки
во
втором и третьем чтении, 27 - рассмотрение в Совете Федерации, а далее дело за ВВП.

CAP 2004-12-24 11:01:00
KirBer но еще нужно
внести
изменения в КЗОТ
Так они как раз туда поправки и принимают. Только это уже не КЗОТ, а ТК.

CAP 2004-12-24 11:02:00
slava_bank
А
еще опубликовать?

НИКА 2004-12-24 11:07:00
Ну вот, только что радио сказало, что ГД приняла поправки.
Так
что выходим 11.
CAP А еще опубликовать? Ну до 31 декабря еще вагон времени.

olesya 2004-12-24 11:13:00
Вчера Меркулова сказала на семинаре, что отменят заключительные обороты. Не успела еще дочитать 1530. Их действительно
не
будет?

НИКА 2004-12-24 11:37:00
olesya отменят заключительные оборотыИх действительно не будет?
Ну не то, что бы совсем не будет. Просто они теперь заменяются на события после отчетной даты - СПОД. Указанием 1531-У внесены соответствующие изменения в 205-П и приведена форма ведомости по СПОД.
Проводки по СПОД проводятся текущим годом, но попадают в ведомость
по
СПОД.
СПОД отражаются в балансе головного вплоть до проведения
годового
собрания.
В годовом балансе и ОПУ остатки на 01.01
суммируются
с оборотами по СПОД.

CAP 2004-12-24 12:01:00
НИКА Ну до 31 декабря еще вагон времени.
Так
СФ то ли 27, то ли 29 будет это дело рассматривать, потом еще Путин будет подрисывать неизвестно когда, так что от вагона толька маленькая тележка останется.

Шапиро Вячеслав 2004-12-24 12:26:00
Коллеги! Не вижу поводов для тревог. 1530-У
сильно
облегчило жизнь. Сроки !!!. Объем отчетов! Не нало два раза ФОР,
Спокойно (для ОАО и ЗАО) делаем деклараци по налогам до 28 марта.
По моему
есть
проблема у автоматизаторов - это обеспечить инструментом для отражения СПОД.
Зато (ШУТКА), в связи с 1375-У "Если срок представления отчетности определяется в календарных днях (датах), то он продлевается на количество нерабочих праздничных дней (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности)."
формы за второй квартал
сдаем
с учет праздников 23 февраля и 8 марта.
Но если разработчики документов не очень ладят с русским языком и не указывают праздники какого периода (месяца сдачи отчетности или от предыдущей сдачи отчета,
и
т.д. и т.д.) надо прибавлять.

Disaster 2004-12-24 14:24:00
Если можно, ответьте, пожалуйста, на глупые вопросы:
1.
Правильно
ли я понимаю, что годовой баланс (по Приложению 8) не будет учитывать СПОД?
2. Те СПОДовые обороты, которые мы
сейчас
приплюсуем в ОПУ к 2004 году, при сдаче отчетности за 2005 год в него (в январские обороты 2005 года) тоже войдут? Или мы их из 2005 выкинем, как учтенные в прошлом году?

Такая 2004-12-24 14:33:00
я так понимаю, что будет отчетность за декабрь 2004
года
и отчетность за 2004 год-годовая.. вот за декабрь сдаем так же как и всегда.. а вот в годовую войдут СПОДы

Tanushka 2004-12-24 14:36:00
Такая, ну да,
вроде
так и получается.

slava_bank 2004-12-27 12:06:00
В
отчетности
за 2005 год СПОД будут отражаться или мы их выкидываем как относящиеся к прошлому году?
Пункт 3.2.7 кто как понял?

Philippa 2004-12-27 13:17:00
slava_bank
На семинаре, сказали что этот вопрос еще не решен. Его всесторонне обдумают к следующему году (2006)г. И в новом указании о составлении годового отчета нам скажут что делать с этими
СПОДАми
за 2004г.

slava_bank 2004-12-27 13:23:00
Philippa, если СПОД прошли, например, 30 марта, то в 101 за март
они
будут как обычные обороты + выделение в строке "в т.ч. СПОД"?

CHERRY 2004-12-27 13:37:00
slava_bank Исходя из начала этого пункта "В период составления годового бухгалтерского отчета..." я бы поняла, что ДО его окончательного составления обороты по СПОД
показываются
в 101 ф., а вот что делать ПОСЛЕ - действительно, вопрос.

Disaster 2004-12-27 16:53:00
А в печатной
форме
документов (см. п. 3.2.8) вы пометку "СПОД" куды ставить планируете?

Кирилл 2004-12-27 20:48:00
Я
рядом
с номером документа

CHERRY 2004-12-28 09:27:00
Пунктом 2.6. предусмотрена выдача клиентам выписок не только по ссудным счетам, но и по счетам начисленных процентов.
По
внебалансовым (91604) тоже?

CHERRY 2004-12-28 09:28:00
Кирилл Я
рядом
с номером документа

и выборку для ведомости оборотов по СПОД делать по номеру?

Кирилл 2004-12-28 10:35:00
Буду делать 1 СПОД, 2
СПОД
и т.д.

Persh 2004-12-28 11:54:00
То
что
нужно внести в учетную политику в соответствии с 1530-У будет внесено уже в учетную политику 2005 г. и об этих изменениях и заявляем?

s50 2004-12-29 11:15:00
Поправьте меня, пожалуйста, если кто не согласен.
1)Отчет на 1 января сдаем, как квартальный (скажем на 1 октября) Здесь я солидарен с НИКА
Нужно ли
сдавать
на 1 января пояснительную записку?
2)В пункте 3.2.7 события после отчетной даты показываются оборотами нового года , то есть
в
отчетность за январь, февраль, март и т.д. они должны попасть.
3)В ежедневной распечатки Приложения 8 в графы 5-10 нужно добавить
подграфы
"Обороты СПОД", в которые, если все будет в порядке,(ни один из заемщиков не потеряет резко платежеспособности,не произойдет ошибки банк не затеет переоценку или выплату дивидендов), должны попасть только выплаты налогов. Ведомость СПОД нужно вести отдельно, схоже как журнал исправительных проводок.
4) Приложение 8 - это не 101 форма, которую мы
сдавали
раньше в составе годового. (Вроде как ЦБ должен предоставить новую версию формы по 8 Приложению, чтобы отржать там СПОД")

Philippa 2004-12-31 13:15:00
slava_bank
Их в 101 ф. не будет вааще.
Ведомость
СПОД будет составляться и сдаваться только 1 раз в год для целей годового бух. отчета.
Т.е. немного некорректно написала. Сама то проводка попадет в 101ф. как обычная.

kulibin 2005-01-11 11:05:00
кстати,как
будет
заполняться приложение 4 к 1270-у в связи с введением спод?

НИКА 2005-01-11 12:31:00
kulibin А надо ли приложение 4 к 1270-у вообще заполнять??? Как и
приложение
3 тож.

kulibin 2005-01-11 13:44:00
.НИКА Т.е.перерасчета капитала и нормативов по
СПОДам
не будет.Видимо так.

НИКА 2005-01-11 13:56:00
kulibin Перерасчета капилала и нормативов ТОЧНО НЕ БУДЕТ!!! Закрываем, как обычный квартал.
С
теми же сроками. Все!

Марина Корф 2005-01-19 08:27:00
НИКА Перерасчета капилала и нормативов ТОЧНО НЕ БУДЕТ!!!
Откуда инфа?
Наш
ГУ ЦБ считает, что капитал нужно пересчитать.

НИКА 2005-01-19 08:30:00
marina Наш ГУ ЦБ считает, что капитал нужно пересчитать. На какой
нормтивный
документ при этом ссылается ваше ГУ?

Марина Корф 2005-01-19 08:30:00
НИКА
ни
на какой.

НИКА 2005-01-19 08:35:00
marina тогда требуйте письменный ответ
от
них на предмет пересчета капитала и пусть укажут до какого срока надо это сделать

Марина Корф 2005-01-19 08:41:00
НИКА,
ну
переписка - само собой... Я подумала - вдруг у тебя какое-нить разъяснение есть? Или хотя бы на семинаре что-то говорили?

НИКА 2005-01-19 08:49:00
marina Документ, на основании которого мы делали раньше пересчет, отменен. Собственно, какие еще тут нужны разъяснения?
Хотя, конечно же, со своим ТУ я
на
эту тему сразу переговорила... ну, так... на всякий случай...

Марина Корф 2005-01-19 08:53:00
НИКА Документ, на основании которого мы
делали
раньше пересчет, отменен.
- это какой? 1069-У?

НИКА 2005-01-19 08:56:00
marina 1069-У?

treiber 2005-01-20 11:31:00
Уважаемые бухгалтеры!
Вразумите, операции СПОД из 2005г.
входят
в Обороты за отчетный период
и
Исходящие остатки на отчетную дату в оборотной ведомости по счетам кредитной организации за 2004 год (Годовой бухгалтерский баланс 1530-У) или не входят?

lubochka 2005-01-26 15:29:00
Уважаемые коллеги, у кого-нибудь есть мысли относительно следующего.
В соответствии с 1376-У "отчетность по форме 0409806 (так
же
как и по формам 0409807, 0409808)публикуется и представляется в территориальные учреждения Банка России...по состоянию на 1 января - в течение 3 рабочих дней
после
даты опубликования годовых отчетов."
Имеется ввиду,
что
публикуется в соответствии с 1270-У "в течение 10 рабочих дней после проведения годового общего собрания акционеров (участников)", а затем в течение 3 рабочих дней после этого представляется в территориальное учреждение Банка России?
То
есть, получается, что отчетность по формам 0409806-0409808 по состоянию на 1 января и есть тот
годовой
отчет, который заверяется аудиторами и утверждается на годовом собрании?
Или же годовым отчетом, подлежащим заверению аудиторами, утверждению на годовом собрании, публикации и представлению в Банк Росси, является годовой бухгалтерский отчет в соответствии с 1530-У?
Или же и тот и другой отчеты подлежат заверению аудиторами, утверждению на годовом собрании, публикации и представлению в Банк России?
Ерунда какая-то получается, а Банка России разъяснения давать не торопится

Philippa 2005-01-26 16:17:00
lubochka
Мда, а действительно, что публиковать?
Припоминаю, что на семинаре тов. Баракин говорил, что публикации год подлежат
данные
год. баланса с учетом СПОД. Но тогда как то на этом не заостряли внимание...

MichaelKirss 2005-02-03 08:10:00
Мне
с
2005 годом все понятно, запишем в 13 приложение СПОДные проводки,
в
8 приложении за день и за месяц отдельной строкой выделим, 0409101 за январь будет включать
по
факту все обороты и СПОД в том числе безо всяких выделений, в 1376-у про СПОД ничего не сказано, а 2004?
Да, у нас есть 14 приложение, и 8 приложение в годовом отчете, последнее служит "основой для составления всех форм годовой отчетности за отчетную дату", в 14 только обороты по СПОД.
Вопрос таковой:
В 8 приложение за 2004 год "Годовой баланс" обороты эти
СПОДные
войдут или нет, если войдут, то как факт, скорректируют остатки? В 1530-у нигде про это четко не указано.
А если не включать СПОД в приложение 8, тогда будет как у пародиста "здесь читать - здесь не читать"

Шапиро Вячеслав 2005-02-03 08:39:00
В приложение 8(годового баланса за 2004г) СПОД не входит. Пункт 4.3 1530-У. ВХОДЯЩИЕ остатки ведомости СПОД должны равняться
исходящим
приложения 8

MichaelKirss 2005-02-03 08:59:00
Шапиро Вячеслав
Получается не годовой отчет,
а
паровоз какой-то с вагончиком в виде приложения 14.
Т.е. фактически баланс -
не
что иное - приложение 14 получается. Во входящие остатки 14 пишем все исходящие остатки из 8 приложения, и часть из 101 формы за декабрь, и исходящие остатки 14 приложения есть баланс, так что-ли? Оччень интересно.

Шапиро Вячеслав 2005-02-03 10:16:00
Сообщение от MichaelKirss
Получается не годовой отчет, а паровоз какой-то с вагончиком в виде приложения 14.
Т.е. фактически баланс - не что иное -
приложение
14 получается. Во входящие остатки 14 пишем все исходящие остатки из 8 приложения, и часть из 101 формы за декабрь, и исходящие остатки 14 приложения есть баланс, так что-ли?
Оччень
интересно.
В основном правильно. Только не понятно насчет "часть 101 формы".
101- это небольшое подмножество приложения 8,
в
котором обороты с начала года.

MichaelKirss 2005-02-03 10:30:00
Шапиро Вячеслав
в 8
приложении
в остатках нет разбивки как по 101 форме я имел ввиду.

Шапиро Вячеслав 2005-02-03 11:53:00
Сообщение от MichaelKirss
в 8
приложении
в остатках нет разбивки как по 101 форме я имел ввиду.
По поводу
приложения
8.
Возникает
вопрос. Наличие в ведомости строки "Итого по счету второго порядка" имеет смысл только, если строк с одинаковым
счетом
может быть больше одной. А это я предполагаю (если только не ляпсус)наличие строк отдельно по валюте РФ и в инвалюте (драг.мет.). Возможно остатки размещены по вертикали, в связи с нехваткой места (наличие графы наименование разделов и счетов, а также значение в рублях, значительно увеличивает размер формы, по сравнению со 101, в ширину). Хотелось бы узнать наличие мнений по этому поводу.

MichaelKirss 2005-02-03 12:02:00
По
графам
приложение 14 больше похоже на 0409101, по строкам на приложение 8.
Скрестили 205-П и 1376-У получилось приложение 14 гибрид какой-то

MichaelKirss 2005-02-03 14:31:00
Я еще думаю вот о чем:
Как будет выглядеть приложение 8 в годовом отчете за 2005 год? Ведь по бухучету мы выделяем СПОД в ведомостях 2005 года. Парадокс получается, при существующем
порядке
1530-у. В Приложении 8 за 2005 год в годовом отчете будут СПОДы 2004 года. До годового отчета будем выделять как СПОД, а в годовом отчете за 2005 год - уже не СПОД, потому что
оплодотворился
новый
СПОД. Может я что-то недопонимаю, ИМХО не включив приложение 14 в обороты приложения 8 за 2004 г, мы получим при подготовке уже годового отчета за 2005 год "пятое колесо в телеге" (прилож 14 за 2004 г).

slava_bank 2005-02-03 15:23:00
MichaelKirss, Как будет выглядеть приложение 8 в годовом отчете за 2005 год?
Тож был такой вопрос. Он в принципе и остался. ИМХО рано еще годовой
за
2005. Будут разъяснения от ЦБ ... через 11 месяцев.
Но скорее
всего
СПОДы отчетности за 2004 будут исключаться.

MichaelKirss 2005-02-03 16:11:00
slava_bank
Типа засуньте, как страусы, голову в песок до 31/12/2005. Выкиньте все дурные мысли.
Так если мы еще и выкинем
из
8 приложения за 2005 год СПОДы, вообще бардак будет. За 2004 г Приложение 8 хоть со 101 формой можно состыковать, а за 2005
без
СПОД? Кстати еще один момент, в 1530-у п.3.2.7. написано что СПОД выделяется в ежедневной оборотке, а как с накопительными за месяц? за квартал? за год?
Там
же п.3.2.7. 1530-у "СПОД выделяется только в период составления годового отчета". Т.е. сдали отчет и про СПОД забыли.

ROMKA 2005-02-04 06:52:00
Применение Указания Банка
России
"О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета" от 17 декабря 2004 г. № 1530–У

Вопрос:
Какая
отчетность
подлежит аудиторской проверке?

Ответ:
Банк
России сообщает следующее.
Состав
годового бухгалтерского отчета, приведенный в
пункте
1.5 Указания Банка России от 17.12.2004 № 1530-У, установлен в полном соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете". Пункт 2 статьи 13 Федерального закона "О бухгалтерском учете" определяет, что аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, является неотъемлемой частью этой бухгалтерской отчетности.
В соответствии с письмом Министерства Финансов Российской Федерации
от
08.09.2003 № 28-01-20/1402/АП по итогам деятельности кредитных организаций за год аудиторские организации проводят аудиторскую проверку с целью выражения мнения о достоверности публикуемых форм отчетности кредитных организаций (в том числе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках).
В связи с изложенным, кредитные организации представляют в Банк России одно аудиторское заключение по итогам аудита за отчетный год. Это аудиторское заключение должно быть представлено в составе годового бухгалтерского отчета и
опубликовано
в составе годовой публикуемой отчетности.
По
мнению Банка России, аудиторское подтверждение годового бухгалтерского отчета и годовой публикуемой отчетности является единым процессом формирования мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. Завершающим этапом этого процесса является составление аудиторского заключения с подтверждением достоверности годового бухгалтерского отчета и составленной на его основе публикуемой отчетности.
(с) cbr.ru

Такая 2005-02-04 11:39:00
ROMKA что интересно понимают под
опубликованием
аудиторского заключения???
ту фразу, что публиковали раньше.. или прямо ВСЕ заключение..

ROMKA 2005-02-07 02:27:00
Такая
Да с аудиторским, вроде,
ничего
не поменялось.

Марина Корф 2005-02-10 12:18:00
Такая,
а
я разъяснений жду.
Учетную политику-то написала?

Такая 2005-02-10 12:24:00
marina а я разъяснений жду. ну и этого тоже
Учетную политику-то написала? ага даже приняли уже
но
это же разче о чем говорит

Марина Корф 2005-02-10 12:51:00
Конечно, говорит. Там же
нужно
описать порядок составления годового отчета.

Такая 2005-02-10 13:29:00
marina я имела в виду, что она может притерпеть изменения после разъяснений ЦБ канешна я
там
что-то написала о составлении годового отчета.. но это же может быть не ахти после получения разъяснений

Tanushka 2005-02-10 13:47:00
MEB, мы тоже исользуем прошлогодние. Я думаю по инвентаризации можно написать,
что
была проведена на 1 число и расхождений не выявлено.
По 603, 474
мы
пишем, что на них числится и в какой сумме. Еще пишем про подтверждения остатков - скоко получено и тд.

НИКА 2005-02-15 13:03:00
ЦБ запутал банкиров
Василий Кудинов
Ведомости
15.02.2005, №26 (1308)
Новый порядок составления годовой банковской отчетности озадачил банкиров и аудиторов. На днях Ассоциация российских
банков
намерена обратиться в ЦБ за разъяснениями.

Указание “О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета” № 1530-У председатель Банка России Сергей Игнатьев подписал 17 декабря 2004 г. На недавнем заседании комитета по аудиту Ассоциации российских банков выяснилось, что банкиры и аудиторы не на шутку озабочены грядущей сдачей Центробанку заверенных аудиторами отчетов. “Непонятно многое из того, что аудиторы
должны
подтверждать”, — говорит исполнительный вице-президент АРБ Анатолий Милюков. По его словам, в ближайшие дни ассоциация намерена обобщить вопросы, требующие прояснения, и направить письмо в ЦБ.
Один из них касается прибыли,
которую
предстоит определить менеджменту, заверить аудитору и утвердить годовому собранию, говорит Милюков. Банк России
модернизировал
свои требования в соответствии с международными стандартами. Например, если банку предстоит уплата процентов, то эти расходы отражаются не в момент выплаты, а после принятия банком на себя обязательства, объясняет вице-президент компании ФБК Алексей Терехов. В результате возникают так называемые “события после отчетной даты”, которые в конечном итоге влияют на прибыль банка.
Но
перечень таких событий размыт, говорит аудитор.
Путаница возникла в результате смешения бухгалтерского учета с финансовой отчетностью, говорит президент НП “Клуб банковских бухгалтеров” Кирилл Парфенов. В итоге не ясно, насколько нужно корректировать прибыль, которая влияет на капитал и нормативы ЦБ. Главный бухгалтер банка “Авангард”
Владимир
Андреев поддерживает АРБ: “Есть общее понимание. Но вопросы остаются, поэтому надо конкретизировать”.
Впрочем, замгендиректора “БДО Юникон” Елена Копанева отмечает, что перечень “событий после отчетной даты” по версии
ЦБ
очень близок к Международным
стандартам
финансовой отчетности (МСФО). У банков, работающих с этими стандартами, серьезных вопросов быть не должно, считает Копанева.
Она напоминает о другом аспекте,
к
которому также планируется привлечь внимание ЦБ. Помимо отчетности по МСФО аудиторам предстоит подтверждать и отчетность, составленную по российским стандартам. Однако ее перечень, данный в 1530-У, расходится со списком, изложенным в
действующем
указании “О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп” № 1270-У от 14 апреля 2003 г. “Чтобы соблюсти все требования, надо делать два разных заключения на основе одной отчетности. Это нонсенс”, — резюмирует Копанева.
А один из аудиторов, попросивший не упоминать его имя в печати, напоминает, что в консультации Банка России, размещенной на его сайте, говорится, что “кредитные организации представляют в Банк России одно аудиторское заключение по итогам аудита за отчетный год”. И недоумевает, как в
таком
случае быть
с
отчетностью по МСФО, которую также по итогам минувшего года российские банки должны впервые
сдать
ЦБ с визой аудитора. “МСФО,
по
сути, вообще незаконны. Поэтому удивляться здесь нечему”, — иронизирует член правления одного из банков.
Получить комментарии у курирующей это направление в ЦБ первого зампреда Татьяны Парамоновой вчера не удалось.
http://www.vedomosti.ru/newspaper/ar...05/02/15/86936

OMU 2005-02-16 06:59:00
Доброе утро!
Требуется помощь: мы уже озабочены вопросом
как
будет выглядеть Сводная ведомость оборотов по отражению СПОД (Прил.14 к 205-П). Меня настораживает п.4.3 Указания 1530-У: "Графы 3-5 заполняются в полном соответствии с исходящими остатками годового бухгалтерского баланса. По балансовым счетам второго порядка, по которым операции по отражению СПОД не проводились, графы 6-11 не заполняются". Так у нас, что, в Прил.14 должны входить вообще все счета,
а
обороты
показываться
только по тем, по которым были СПОД? Или мы в Прил.14 указываем перечень только тех счетов, по которым прошли СПОД?

slava_bank 2005-02-16 08:44:00
OMU, фраза "Графы 3-5 заполняются в полном соответствии с исходящими остатками годового бухгалтерского баланса. По балансовым счетам второго порядка, по которым операции по отражению СПОД не проводились, графы 6-11 не заполняются" явно даёт ответ на ваш вопрос.
В
Приложении 14 все счета Приложения 8.
Обороты
только СПОД.

BA_ 2005-02-17 14:57:00
Сообщение от Disaster
Те
СПОДовые
обороты, которые мы сейчас приплюсуем в ОПУ к 2004 году, при сдаче отчетности за 2005 год в него (в январские обороты 2005 года) тоже войдут? Или мы их из 2005 выкинем, как учтенные в прошлом году?
Сообщение от Philippa
На семинаре, сказали что этот вопрос еще не решен. Его всесторонне обдумают к
следующему
году (2006)г. И в новом указании о составлении годового отчета нам скажут что делать с этими СПОДАми за 2004г.
По идее, чтобы получить
финансовый
результат за отчетный год нужно к
ОПУ
добавить СПОД
и
вычесть СПОД предыдущего года. И думать
об
этом не в 2006 г., а сейчас. Если взять только ОПУ_2004 и СПОД_2004, то получится, что в финансовом результате за 2004 г. сидят дивиденды_2004 и дивиденды_2003, что неправильно.
Поэтому, считаю, что
ФинРезультат_2004 = ОПУ_2004 + СПОД_2004 - СПОД_2003,
хотя СПОД_2003 раньше мы нигде не показывали.

lubochka 2005-02-17 16:59:00
Уважаемые коллеги, попыталась немножко систематизировать.
В состав годового бухгалтерского отчета за 2004 год включаются:
1. Годовой бухгалтерский баланс по состоянию на 01.01.2005г. (за период с 01.01.2004г. по 31.12.2004г.), составляемый по форме Приложения 8 к Положению № 205-П и в порядке, им установленном (без учета СПОД,
отражаемых
в регистрах бухгалтерского учета в 2005 году,
но
относящихся к 2004 году);
единицы измерения – руб. коп.;
2. Отчет о
прибылях
и убытках по состоянию на 01.01.2005г. (за период с 01.01.2004г. по 31.12.2004г.), составляемый по форме Приложения 4 к Положению № 205-П в порядке, установленном им и п.4.2 Указания № 1530-У (с учетом СПОД, отражаемых в регистрах бухгалтерского учета в 2005 году,
но
относящихся к 2004 году);
единицы измерения – руб. коп.;
3. Сводная ведомость оборотов по отражению СПОД, составляемая по форме Приложения 14 к Положению № 205-П в порядке, установленном п.4.3 Указания № 1530-У
и
Указанием 1531-У (с учетом СПОД, отражаемых в регистрах бухгалтерского учета в 2005 году, но относящихся к 2004 году);
входящие остатки Сводной ведомости оборотов по отражению СПОД (Приложение 14) должны равняться исходящим остаткам годового бухгалтерского баланса (Приложение 8);
единицы измерения – руб. коп.;
4. Аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету;
5. Пояснительная записка.
Учитывая п.3.2.7 Указания № 1530-У, в течение 2005 года Приложение 8) за 2005 год должен составляться с учетом СПОД, отраженных по учету в 2005 году, но относящихся к 2004 году (с
их
выделением отдельной строкой)
и
без учета СПОД, которые будут отражаться в 2006 году, но относиться к 2005 году.
Как Вы считаете, все верно?

Шапиро Вячеслав 2005-02-17 17:12:00
Сообщение от lubochka
Как
Вы
считаете, все верно?
В принципе да. Не забудьте в документы дня прикладывать Приложение 13 (если
были
проводки по СПОД).

НИКА 2005-02-17 18:36:00
Попробуем немножко навести порядок в этой теме.
Все накопившиеся теплые и нежные чувства
можно
высказывать в теме: "Что сказал товарищ Баракин?" или "Все о семинарах
по
1530-У"
http://dom.bankir.ru/showthread.php?t=50533
Типа выпустить пар.
Но в рамках существующих Правил форума!
Про существенность тут: 1530-У и определение критериев существенности СПОД http://dom.bankir.ru/showthread.php?t=49306
Посмотрим, что еще можно отделить
от
плевел.

CHERRY 2005-02-18 09:04:00
НИКА Может быть, тему действительно как-то надо было преобразовать. Есть только несколько "но":
BA_ Не думаю, что ЦБ хочет увидеть баланс в копейках,
О том, что ЦБ ХОЧЕТ видеть баланс с
оборотами
за ГОД и именно в рублях и копейках
я
говорила в отчете
о
семинаре, который попал вот в эту тему "Что сказал товарищ Баракин?" или "Все о семинарах по 1530-У" http://dom.bankir.ru/showthread.php?t=50533
Так что, в этой теме не только Типа выпустить пар.

НИКА 2005-02-18 09:39:00
CHERRY Может быть, тему действительно как-то надо было преобразовать
Несомненно, так как навряд ли кто-то будет внимательно перечитывать все 12 листов с самого начала.
Так что, в этой теме не только Типа выпустить пар. Не только.
О том, что ЦБ ХОЧЕТ видеть .... я говорила в отчете о семинаре, который попал вот в
эту
тему
- имхо, это нормальный вариант:
дать
ссылку на уже имеющееся обсуждение поднятого вопроса.
Кстати, пожалуй, тему про единицы измерения тоже стоит выделить.
Поначалу, может, и не понятно во что выльется дальнейшее обсуждение. Только когда видна общая картина, можно ее разделить на отдельные сюжеты. Поэтому, возможно, стоит в каждом отдельном посте развивать только один конкретный вопрос?
Если у кого есть
еще
мысли, что можно выделить в отдельное обсуждение, предлагайте.
Только в этом случае надо будет подписываться на большее количество тем.

Liopka 2005-02-21 13:59:00
Господа, а кто как понимает п.2.3 "принятие мер к урегулированию обязательств и требований по срочным сделкам главы Г"? Если в разделе Г есть незавершенка -
то
что я должна делать? Остатки подвердить??

Liopka 2005-03-01 12:27:00
[QUOTE=Optimister По поводу 101 и 102 - мы сделали оборотку тысячную по 14 приложению и загнали ее как 101 форму в клико - съела не поморщившись. И 102 со 110 закачали. И нормально. Но, конечно,
скорее
всего объясниловки писать придется. Будет день - будет пища. :о)[/QUOTE]
А у нас 110
ругается
на 101 - говорит, 70501 не равен расшифровке 3101... И 134 при попытке пересчитать тоже
ругается
- на 101 - тоже счет 70301 и 70501 поминает...
Там, похоже, контроль жесткий именно на 70501 счет?

Liopka 2005-03-01 15:35:00
Наше Отделение однозначно потребовало составления Приложения 8
по
всем разделам. Мотивировка: "внебаланс" -все, что ЗА балансом.

statist 2005-03-02 07:41:00
Кто как формирует в этом приложении 8 (для годового отчета)строку ВСЕГО ОБОРОТОВ ?
Если
ВСЕГО - имеется ввиду по каждой главе баланса отдельно - тогда вопрос снимается.
Если же нужен сквозной итог по всем главам - то как быть с ДЕПО - там ведь штуки,
а складывать руб.коп. со штуками - как-то- это НЕЛОГМЧНО;
к тому же как считать штуки - копейками или рублями
(1 шт = 1,00 руб. или 1 шт=0,01 руб. - для сложения?)
Кто как с этой
ситуацией
справляется?

Optimister 2005-03-02 08:39:00
Liopka
Вы в clico делаете? Мы поменяли 110 форму с учетом СПОД, счет 70501
у
нас в оборотке нулевой - и ничего, нормально. Более того,
сначала
мы про 110 забыли, оставили старую расшифровку - и контроль нормально прошел, ошибок не выявил. Тут в пятницу вечером новая версия пришла - может, Вы уже в ней делаете? Тогда ничего сказать не могу. Хотя вообще 70501 не может быть завязан только на 3101. По крайней мере еще 3201 должна быть учтена. Удачи! :о)

Tanushka 2005-03-02 11:13:00
По поводу приложения 8 - по-моему, там 1 шт принимается равной условно 1 рублю
Коллеги, вот такой вопрос возник о годовом отчете - есть очень интересное постановление
ФКЦБ
17/пс от 31.05.02, которое распространяется на все ЗАО и ОАО, где в п.3.6. написано, что должен содержать годовой отчет. Кое-что из этих требований мы описываем в пояснительной записке по 1530-у (риски там,
направления
деятельности и тд). А все остальное куда написать - ведь на утверждение ОСА мы выносим годовой отчет в том
составе
как он описан в 1530-у?

KRAB 2005-03-12 16:41:00
Здравствуйте, скажите плиз. как отражаете
полученные
% за 2004 год, начисленные на внебалансе??? 3.2.3 корреспонденцию со счетами клиентов запрещает. Может на баланс их перенести (начислить)???

Марина Корф 2005-03-12 18:46:00
KRAB только не говори, что вы
проценты
СПОДами отражаете.

Шапиро Вячеслав 2005-03-12 19:56:00
Сообщение от KRAB
Здравствуйте,
скажите
плиз. как отражаете полученные % за 2004 год, начисленные на внебалансе??? 3.2.3 корреспонденцию со счетами клиентов запрещает. Может на баланс их перенести (начислить)???
Один
из вариантов
1. Предпочтительный. Восстанавливаем проценты с внебаланса
Д 99999 К 916
Д
47427 К 47501
Д 40702 К 47427 Поступившие средства
Д 47501 К 70302 СПОД
2. Хуже, если Средства поступили Д 40702 К 70101
Мое мнение, с которым многие не согласны отнести полученные доходы на Д 70101 К 70302 СПОД - проводка противоречит 205-П и не противоречит 1530-У.
Или идти по схеме.
Д 70102
К
70301 стандартная свертка
и Д 70301 К 70302 СПОД

Liopka 2005-03-14 14:43:00
Сообщение от Optimister
Liopka
Вы в clico делаете? Мы поменяли 110 форму с учетом СПОД, счет 70501 у нас в оборотке нулевой - и ничего, нормально. Более того, сначала мы про 110 забыли, оставили старую расшифровку - и контроль нормально прошел, ошибок не выявил. Тут в пятницу вечером
новая
версия пришла - может, Вы уже в ней делаете? Тогда ничего сказать не могу.
Хотя
вообще 70501 не может быть завязан только на 3101. По крайней мере еще 3201 должна быть учтена. Удачи! :о)
Мы
все
исправили
в КЛико, затянули в ПО новые файлы, рассчитали. Единственная сложность - баланс ПО тянет прибыль в "Прошлых лет". Наше Отделение сказало реклассифицировать, куда надо. А сами формы ругались
по
чем зря - опять же на нестыковки 70301 и 70302 - но мы это мужественно проигнорировали. Но Отделение сегодян еще раз подтвердило, что ПО делать на основе переделанных форм.

sash_ka 2005-03-16 10:06:00
Коллеги, подскажите, кто-нибудь уже сдал отчет?
В
каком виде?
В отделе приема отчетности уверены, что должна быть соответствующая программа и ее надо дождаться.

Nigga 2005-03-23 08:36:00
Коллеги, как быть с применением данного требования п. 4.2. "Сумма, отраженная по символу 33001 "Прибыль (символ 10000 минус символ 20000)", должна быть равна исходящему остатку счета N 70302 "Прибыль предшествующих лет" по сводной ведомости оборотов
по
отражению
событий
после отчетной даты."
, если на счете 70302 висит нераспределенная прибыль еще позапрошлого года?

GB 2005-03-23 13:27:00
Сообщение от Такая
меня вот радует, что в
СПОД
попадает
начисление налогов.. не надо в последний день расчитывать и начислять хотя я так и не делала, начисляла по декларации.. в частности налог на прибыль, а теперь [...]
А теперь?
Господа, по вопросу "окончательной" проводки по налогу на прибыль за 2004 г., которую мы
окончательно
рассчитали этом году, у меня возникло два
непонятных
момента:
1. У нас получились доначисление и доплата по филиалу. 1530-У запрещает корреспондировать 70502 со счетами МФР. Как вы обошли запрет? Есть мысль начислить на 60301 а с него отправить на 303.
Бо
идея Баракина об использовании 60312 мне кажется совершенно дикой.
2. Мало того, по "голове" у нас возврат. Есть сильный соблазн сделать корреспонденцию с 60302. С горя, так сказать. Может, у кого-нибудь есть более хорошая идея? (На 60301 остатка по февралю (суммы к перечислению), увы, не будет, несмотря на
ежемесячную
уплату налога, так что сальдировать не с чем.)
Извините, если с этим не сюда. Но на форуме бухучёта тема СПОДов отсутствует напрочь.

Шапиро Вячеслав 2005-03-24 09:54:00
Сообщение от GB
..1. У нас
получились
доначисление и доплата по филиалу. 1530-У
запрещает
корреспондировать 70502 со счетами МФР. Как вы обошли запрет?..
2. Мало того, по "голове" у нас возврат. Есть сильный соблазн сделать корреспонденцию с 60302.
Мнение. По первому вопросу считаю
можно
провести до начисление в ГОЛОВЕ 70502 с 603 и не передавать ничего в филиал. В содержании документа источник (филиал) будет прописан. Если эти проводки связаны с проводками текущего года в филиале - просто в регистрах Нал Уч. отразить соответств.
Если необходимо от филиала получить реальные средства или ведете строгий учет, то паралельно с начислением и уплатой налогов сделать проводки, к СПОД не относящиеся.
У себя Д 60323 К 30301 (задолженность филиала по доплате налога)
в филиале Д 30302 К 60322 (так мы отражаем задолженность филиалов по ФОР)
Как уж вы решите погасить их долг, через корсчет или сверткой 303
это
уже ..
Что касается второго вопроса здесь сложнее.
Ряд банков вешают 60302 и не
переживают
за нарушение бухгалтерского учета. Ряд банков пилотных получают сверки электронно (система ТАСКОМ) и для
них
в начале
апреля
нет проблем завесить 60302 на законных основаниях.
Я в 2003 году получил в апреле сверку только по прибыли (личный контакт с инспектором НИ и до начала собрания тоже повесил
переплату
на 60302 (поскольку не мог уволиться пока не верну капиталл (сумма
возврата
была более миллиона рублей). Аудиторы вредничали. Говорили без 60302 делаем замечание по финансовым результатам, а 60302 без сверки - замечание по нарушению бух учета.
Т.Е. до конца апреля для ООО или до конца мая для ОАО есть время попытаться получить сверку налоговой по прибыли (хотя прекрасно понимаю цейтнот жесткий)
Рад буду, если эта лирика Вам хоть чем нибудь поможет

GB 2005-03-24 10:47:00
Шапиро Вячеслав Не просто "чем-то", а это именно та информация, которую хотелось получить. Спасибо огромное!
Я, знаете, даже не подумала, что можно успеть получить акт сверки чуть позже и подтвердить тем самым как бы "задним числом",
что
вполне нормально, на мой взгляд.
Кстати, коллега, бывшая на семинаре Баракина, вспомнила, что по первому вопросу (прибыли филиала) и впрямь советовал 60322 ,
а
не 60312. Ну и хорошо, а то я уже подумала о нём совсем плохо.
В общем, мы тоже
будем
делать именно так. А свёртка МФР уж точно не проблема... Ещё раз спасибо.

Tanushka 2005-03-25 11:12:00
Господа, а что вы ставите в шапке ОПУ (прил 4)- там есть
контрольная
сумма какая-то?
спасибо

Sergei_Leiburg 2005-03-25 11:28:00
Сообщение от Tanushka
Господа, а что вы ставите в шапке ОПУ (прил 4)- там есть контрольная сумма какая-то?
спасибо
мы ничего (по аналогии с ф2 предприятия, где эта
шапка
давно изменилась).
я
еще
делаю с шапкой по ф102 (на всякий случай).
а приложение 8 с шапкой от ф 101

Philippa 2005-03-25 13:00:00
Tanushka
Я
делала шапку как в Прил. 4. Конт. сумму не ставила.

sash_ka 2005-03-31 08:21:00
Подскажите, пож-та, каким образом "сумма, отраженная по
символу
33001 ОПУ должна быть равна исходящему остатку счета 70302 по сводной ведомости СПОД"? СПОД учитывает уплаченный в 2005 налог на прибыль за 2004, а в ОПУ как его показать?

Шапиро Вячеслав 2005-03-31 08:44:00
Сообщение от sash_ka
Подскажите, пож-та, каким образом "сумма, отраженная по символу 33001 ОПУ должна быть равна исходящему остатку счета 70302
по
сводной ведомости СПОД"? СПОД учитывает
уплаченный
в 2005 налог на прибыль за 2004,
а
в ОПУ как его показать?
А не 70502????

Liopka 2005-03-31 13:41:00
Коллеги, вопрос по разделу В "Внебаланс" Приложения 8:
вы выделяете 91802
отдельно
перед всем разделом баланса вместе с графой "ОВП"?.. Нечто вроде "Раздел 0"??

ЗИНА 2005-04-05 11:29:00
sash_ka Подскажите, пож-та, каким образом "сумма, отраженная по
символу
33001 ОПУ должна быть равна
исходящему
остатку
счета
70302 по сводной ведомости СПОД"?
Вопрос актуален из-за СПОД, отраженных к корреспонденции с БС 70302.
Согласно п 1.5 №1530-У бухгалтерский БАЛАНС - основа для составления всех форм годового ОТЧЕТА и расхождения между годовым БАЛАНСОМ и др. формами годового
отчета
НЕ ДОПУСТИМЫ.
Согласно гл.4 №1530-У годовой БАЛАНС НЕ включает СПОД, Отч. о прибылях и убытках ВКЛЮЧАЕТ СПОД. Следовательно 70302 баланса не равен 70302 ОПУ. Эти же вопросы перекачевывают в публикуемую отчетность (мы составляем по №1270-У): баланс=основа для АгрегБО=публикуемый БО, ОПУ=основа для АгрегОПУ=публикуемый ОПУ.
???
Спасибо

ЗИНА 2005-04-05 16:57:00
Что примечательно!
Отд
№1 МГТУ разъясняет (устно), что Публикуемая отчетность составляется БЕЗ СПОД (БО, ОПУ и норматив ), совпадает с данными отчетов за декабрь (фф 101,102,135,115) и не обязана стыковаться
с
ГОДОВЫМ ОТЧЕТОМ!!! ...
Не знаю: КАК КТО, а Я РАДА!

НИКА 2005-04-05 18:18:00
ЗИНА Отд №1 МГТУ разъясняет (устно),
А ЦБ уже это
разъясняло
у себя на сайте:
http://www.cbr.ru/today/konsult/prin...3_question.htm
8. Будут ли учитываться данные годового бухгалтерского отчета, составленного в соответствии с требованиями Указания Банка России от 17.12.2004 № 1530-У, при составлении годовой публикуемой отчетности кредитных организаций?
Данные годового бухгалтерского отчета являются основой
для
составления всех форм годовой публикуемой отчетности.
Итоговые данные сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты (пункт 1.5.3), отраженные в колонке 14, являются показателями годового бухгалтерского отчета с учетом СПОД. Эти показатели служат основой для составления публикуемой формы годового бухгалтерского баланса.
Данные отчета
о
прибылях и убытках, входящего в состав годового бухгалтерского отчета (пункт 1.5.2),
формируются
с учетом СПОД и
также
являются основой для составления публикуемой формы отчета о прибылях и убытках.
Так что, ЗИНА, делайте выводы

Марина Корф 2005-04-05 19:32:00
Интересно, что они имеют в виду под "являются основой"?
К примеру, данные российской бух.
отчетности
тоже являются основой для составления отчетности по мсфо. Но это же не значит, что фсе циферки одинаковые.

ЗИНА 2005-04-06 09:58:00
marinaПоддерживаю Ваш (?).
Кроме того, что значит публиковать годовой отчет и аудит. заключение?
Что такое годовой отчет см. 1530-У. Публикуемые формы в его состаы не входят...Мы публикуем по 1270-У, где за основу берутся конкретно фф 101 и 102 (опосредованно через Агрегированный
Бо
и Агрегированный ОПУ).
НИКА В "официальных" разъяснениях на
сайте
ЦБР исходные утверждения, что согласно 1530-У основа для всех форм - годовой ОТЧЕТ, не верны. 1530-У п. 1.5. (повторяюсь): "Годовой бухгалтерский БАЛАНС
является
основой для составления всех форм годовой отчетности... Расхождения не допускаютя...". Если учесть. что разъяснения не могут противоречить нормативному акту, то грош цена таким "официальным" разъяснениям...
КГде
написано 1530-У, о публикации годового отчета, составленного по 1530-У?..
Что делать??? HELP! ПОМОГИТЕТЕ!!!
СПАСИБО.

Liopka 2005-04-18 14:35:00
Коллеги, вы приложение 14 к Годовому (ведомость по СПОД) сдаете по
ВСЕМ
разделам баланса или только А?

Чайник2004 2005-04-20 10:31:00
Добрый день!
Нет пока времени перечитывать все, что здесь написано...поэтому мой вопрос
возможно
уже поднимался..
Была ли
новая
версия программы, по которой готовить годовой баланс...если да, то какой от какого числа и т.п....если нет - то будет ли она, если да - то когда...
Спасибо!!!

НИКА 2005-04-20 11:00:00
Чайник2004
Да, этот вопрос конечно уже поднимался. Посмотрите тут: КЛИКО для публикуемой отчетности: формы 806 - 808.
А вообще
здесь
на форуме есть
еще
функция поиска по ключевым словам (ссылка "Поиск" в правом верхнем углу. Или же
перечень
уже поднимавшихся тем можно посмотреть тут: http://dom.bankir.ru/showthread.php?t=37571

kulibin 2005-04-21 10:34:00
Liopka Так как
СПОДы
подлежат оражению исключительно по 70302,70402,70502,я думаю,что сдается только раздел А.

Liopka 2005-04-21 11:06:00
Сообщение от kulibin
Liopka Так как СПОДы подлежат
оражению
исключительно по 70302,70402,70502,я думаю,что
сдается
только раздел А.
Да, это Отделение 2 что-то не то требует.

kulibin 2005-04-21 13:13:00
Liopka
Ну
если требует ,в чем вопрос?Ничего не сделаешь!

kulibin 2005-04-21 13:14:00
Liopka Отделение 4 принимает только
раздел
А.

Alexey_Palienko 2005-07-01 11:19:00
Посдкажите, плс, вот какой вопрос.
ЦБ требует, что бы в приложении 14 были все балансовые счета, которые вошли
в
годовое приложение 8.
У нас есть счет которые был закрыт в середине года и на этом балансовом больше счетов нет.
Получилось
так, что в приложении 8 балансовый вошел с исходящим 0, а в приложение 14, так как оно за следующий год, этот балансовый не попал (на нем нет открытых лицевых). ЦБ говорит что это не правильно и что все что есть в 8 обязательно должно быть в 14. В каких инструкциях можно про это прочитать? Я искал порядок заполнения 14 и 8 но не нашел, а нашел только их
внешний
вид в 205 П. Может были какие-то разъяснения ЦБ ?

Шапиро Вячеслав 2005-07-01 11:45:00
По 1530-У
4.3. Сводная ведомость оборотов по отражению событий
после
отчетной даты составляется на основании годового бухгалтерского баланса и ведомостей оборотов по отражению событий после отчетной даты.
Графы 3-5 заполняются в полном соответствии с исходящими остатками годового бухгалтерского баланса(моя вставка приложение 8). По балансовым счетам второго порядка, по которым операции по
отражению
событий после отчетной даты не проводились, графы 6-11 не заполняются.
Ноль в исходящих приложения 8 -
это
тоже информация.

Wolder 2006-08-14 12:58:00
Товарисчи, всем добрый день!!
Подскажите, какие, например, СПОД давят на годовой ОПУ?
НЕ совсем понятно, если СПОД-проводка всегда содержит один из счетов 70302, 70402, 70502, - как понять, на какой символ ОПУ влияет эта проводка и по какой
колонке
(рубли, валюта).
Ведь эти проводки могуть быть в
обход
доходных/расходных счетов??

CAP 2006-08-14 14:55:00
Wolder Подскажите, какие, например, СПОД давят на годовой ОПУ?
Например, начисление налога на имущество за 4-ый квартал.
на какой символ ОПУ влияет эта проводка и по
какой
колонке
(рубли, валюта).

На тот же самый, что аналогичная проводка - не СПОД.
Ведь эти проводки могуть быть в обход доходных/расходных счетов??
Не "могут быть", а всегда в обход. Но это ничего не меняет.

Wolder 2006-08-14 15:05:00
CAP
насколко я понимаю в
этом
случае будет проводка СПОД
Дт 70302 Кт 60301, допустим 1000 руб.
при этом у вас увеличиваются расходы по символу 29416 "Налоги, относимые на расходы".
т.е. к проводке должен идти признак - по какому символу изменяем расходы?? ведь иначе из корреспондирующих счетов не понять.
в опу вы добавите по 29416 +1000 руб.
выделите
по
29400 "в т.ч. СПОД" +1000 руб.
ну и соответсвенно все остальные итоги исправить.
плюс второй вопрос: как определяете в рубли или валюту относить?
по
валюте корреспондирующего счета?
если 60301810 - то в рубли, иначе в валюту (правда по налогам всегда рубли, но если другая ситуация).
а как быть, когда независимо от валюты корреспонд. счета доходы относятся только в рубли или только в валюту (у нас для 102 формы помечены дох/расх счета этим признаком, например, 9 в 10 позиции).
В проводках СПОД ведь доходных/расходных счетов нет...???

CAP 2006-08-14 15:23:00
Wolder Ваш вопрос - чисто технический. Методологически - Вы должны относить эти проводы СПОД на те же символа,
как
и относили бы их при обычных проводках на счета доходов/расходов. А как это сделать технически - зависит от
Вашего
программного обеспечения. Если оно позволяет распознать проводки СПОД, которые должны быть отражены в форме 102, а также где-то указать символ и признак рубли/валюта в проводке СПОД, то это делается программно, иначе - ручками.

Wolder 2006-08-15 13:17:00
CAP
спасибо
ну и СПОДы,
проведенные
в отчетном периоде, но относящиеся к предыдущему, я по соответствующим символам должен вычитать?
правильно? или нет?
ведь они идут напрямую без участия дох/расх
счетов
и в форму 102 за отчетный год не попадают и так??

CAP 2006-08-15 14:43:00
Wolder ведь они идут напрямую без участия дох/расх счетов и в форму 102 за отчетный год не
попадают
и так??

Ага.

ZTB 2006-12-14 08:33:00
Уважаемые коллеги!
Поделитесь информацией о годовом отчете за 2006 г.
Существуют
ли какие нибудь(примерные указания) по составлению
годового отчета за 2006.
Благодарю!

Ira_tru 2006-12-15 09:19:00
ZTB Вышло Указание 1785-У О годовом отчете, только его
пока
никто не видел

Rosty 2007-01-16 10:28:00
Коллеги, годовой мне предстоит впервые - я что-то заткнулся на одном символе 102-й. Правильно ли я понимаю, что:
1. в символе 35001 мы показываем суммы, отнесенные непосредственно на убытки (Дт 70402 Кт 70502), если использование
прибыли
отчетного года превысило полученную прибыль?
2. этот символ не заполняется в 102-й
за
2006-й, а только при составлении годового отчета?
3. заполняется ТОЛЬКО если кредитной
организацией
допущен убыток за отчетный год?
4. проводки по реформации баланса осуществляются СПОДами?

Rosty 2007-01-17 09:28:00
Коллеги! Наверное, назадавал кучу вопросов - не охота никому заниматься ликбезом -
это
понятно.
Ответьте, пожалуйста, хоть на это -
1. этот символ заполняется только, если допущен убыток за отчетный год?
2. в любом случае - заполняется только при представлении 102-й
в
годовом отчете? сейчас-то 102-ю могу отправить (без него)? (сегодня срок!!!)
Пажалста!

Prinzessa Irin 2007-01-17 15:00:00
Rosty
в символе 35001 мы показываем суммы, отнесенные непосредственно на убытки (Дт 70402
Кт
70502),
если
при наличии убытка на счете использования прибыли 70502 есть остаток.
проводки по реформации баланса осуществляются СПОДами?Те, которые осуществляются в соответствии с п.п.5.1 - Нет.
этот символ не заполняется в 102-й за 2006-й, а только при составлении годового отчета? Похоже на то. Просто ни разу не сталкивалась с
такой
ситуацией.

AKM 2007-02-14 12:12:00
Вопрос о пояснительной к годовому.
1530-У
2.2. Проведение инвентаризации всех статей баланса по состоянию на 1 ноября или 1 декабря отчетного года, в том числе учитываемых на балансовых
и
внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям, в том числе
по
требованиям и обязательствам по срочным сделкам,
расчетов с дебиторами и кредиторами, а также ревизии кассы по состоянию на 1 января нового
года
(за отчетную дату), с тем
чтобы
данные годового отчета отражали фактическое наличие имущества, требований и обязательств кредитной организации.
РЕПОшки надо сверять? Вероятность что совпадут об-ва/требования по переоцениваемым бумагам по сделке с банком не велика (особенно по облигациям), а по сделкам с не банками? Там по-моему и нет таких заморочек с переоценкой. Или ограничиться только сверкой денежных требований/об-в?
И наличные
сделки
кто-нибудь сверяет или срочных (> 2 дней) достаточно?

CHERRY 2007-03-01 18:56:00
Совершенно глупый вопрос о прочтении
символа
33002,
который
согласно всей нормативке (205-П, 1376-У, 1530-У)
33002= с.2000 минус с.1000 и с.35001
вот это "и" надо читать как "или"?
иначе билеберда какая-то получается.
например, доходов 100, расходов 70, итого по 102-ой прибыль 30.
Использование прибыли 35.
тогда 35001 = 35-30= 5 (что соответствует остатку на 70402 после свертки 70502 и 70302)
и соответственно 33002 = 35001 = 5
или как?

Nadyshka 2007-03-02 10:29:00
Привет CHERRY мне кажется что все правильно там стоит и, поскольку здесь дело касается СПОДов и они не проходят по другим символам, а учитываются на 35001. Подругому мы в 102 их не увидим. Хотя может я и
не
права, поскольку сама с такой
ситуацией
не сталкивалась.

Rosty 2007-03-07 14:53:00
Уважаемые коллеги!
Случилась у нас такая неприятность - сумма реализованных курсовых разниц была отнесена на счет нереализованных (символ 13201
вместо
13101) . Сумма большая. Обнаружили только в этом году.
Можно
как-то отрегулировать данный "косяк" СПОДами или еще как - чтобы отчет о прибылях и убытках к годовому соответствовал действительности?

Prinzessa Irin 2007-03-07 15:03:00
Rosty Можно как-то отрегулировать данный "косяк" СПОДами или еще как СПОДы в данной ситуации
уже
не помогут. Какую Вы хотели бы сделать проводку?
Я бы поставила реальные значения в годовой отчетности по сторокам 13 и 15.

Rosty 2007-03-07 15:11:00
Сообщение от Prinzessa Irin
Rosty Можно как-то отрегулировать данный "косяк" СПОДами или еще как СПОДы в данной ситуации уже не помогут. Какую Вы хотели бы сделать проводку?
Да я так - на всякий
случай
спросил -
чудеса
ж бывают
Сообщение от Prinzessa Irin
Я бы поставила реальные значения
в
годовой
отчетности по сторокам 13 и 15.
А как, кому и когда объяснять расхождение между 102-й и публикуемой отчетностью? Или (с надеждой) никто не спросит?

Prinzessa Irin 2007-03-07 15:19:00
Rosty А как,
кому
и когда объяснять расхождение между 102-й и публикуемой отчетностью?
Ну, можно , конечно же, 102-ю заменить.Или (с надеждой) никто не спросит? Написать какую-нибудь внутреннюю бумагу о причинах расхождения данных по 102-й
и
807, на всякий пожарный случай.

Rosty 2007-03-07 15:24:00
Сообщение
от Prinzessa Irin
Написать какую-нибудь внутреннюю бумагу о причинах расхождения данных по 102-й и 807, на всякий пожарный случай.
Так это не нарушение? Просто наш ЦБ 100% начнет сверять 102-ю с 807-й, найдут - зададут вопрос.
Просто
объяснением отделаемся?
Или
выкатят по полной программе - "нарушение", "искажение" и т.п.?

Prinzessa Irin 2007-03-07 15:27:00
Rosty Ну, перепутали символа.
С
кем не бывает?
Это же не отразилось на финансовом результате? Прибыль от этого не изменилась, осталась такой же, как в 102-й форме.

Rosty 2007-03-07 15:31:00
Хе-хе! То есть не все так страшно. А это что -
нормальная
практика?

Prinzessa Irin 2007-03-07 15:34:00
Rosty То есть не все так страшно. На мой взгдяд, нет.
А это что - нормальная практика? По крайней мере,
за
это не наказывают. Тем более, что Вы сами нашли свою ошибку.

CHERRY 2007-03-07 15:41:00
По хорошему, ИМХО,
надо
отражать СПОДами (попадаем под абзац 5 п.3.1.2 1530-У)
ну например так:
Дт
70302 Кт 70103 ( неправильный символ)(СПОД)
Дт 70103 (неправильный символ) Кт 70103 (правильный символ) (не СПОД)
Дт 70103 (правильный символ) Кт 70302 (СПОД)
Может с проводками и не совсем так (сильно мешает надвигающееся 8 марта )

Rosty 2007-03-07 15:46:00
Сообщение от CHERRY
По хорошему, ИМХО, надо отражать СПОДами (попадаем под абзац 5 п.3.1.2 1530-У)
мне кажется
не
совсем подходит, так как абзац заканчивается:
...влияющие на определение финансового результата;
Думаю, что эта
фраза
относится
ко
всему абзацу.
Сообщение от CHERRY
Может с проводками
и
не совсем так (сильно мешает надвигающееся 8 марта

Prinzessa Irin 2007-03-07 15:47:00
CHERRY А мне кажется,
что
все-таки не надо СПОДов. Не влияет же на финансовый результат.

CHERRY 2007-03-07 15:51:00
Rosty Вы же сами волновались, что ЦБ
заинтересуется
изменениями в 102-ой форме без
движения
по СПОДам
Ну, конечно, если понимать под финрезультатом только разницу между доходами и расходами...
А если понимать еще и из чего сложилась эта разница...

Rosty 2007-03-07 16:04:00
Сообщение от CHERRY
Rosty Вы же
сами
волновались, что ЦБ заинтересуется изменениями
в
102-ой форме без движения по СПОДам
Я и сейчас волнуюсь (но уже меньше), но только не по поводу СПОДами или нет, а по поводу реакции
ЦБ
на сам факт расхождения.
Сообщение от CHERRY
Ну, конечно, если понимать под финрезультатом только разницу между доходами и расходами...
А
если понимать еще и из чего сложилась эта разница...
Ааааа, Вы в этом смысле... Ну да, пожалуй, так тоже можно прочитать. Бррр.
Наверное
надо звонить в ЦБ.

Rosty 2007-03-23 11:33:00
Чтобы завершить вопрос. Пообщались с аудитом и ЦБ -
говорят
СПОДы нужны.
Можно
было бы провести реклассификацию при составлении публикуемой, но ЦБ говорит, что в этом случае у вас же годовой будет неправильный - так что - СПОДы. Страшного ничего нет. Prinzessa Irin и CHERRY спасибо за участие в дискуссии

nikonova 2007-03-26 15:32:00
Господа! Что-то
у
меня в мозгах заело
Верно ли утверждение, что входящие остатки по счетам, по которым был отражен СПОД, например, 70502, в отчетности на 01.01.07 не совпадают с исходящими
остатками
на 01.01.06 из-за этого самого СПОДа. Речь идет о Приложении 8.

CAP 2007-03-26 16:18:00
nikonova Входящие приложения 8
на
01.01.07 должны соответсвовать исходящим приложения 14 на 01.01.06.

Nadyshka 2007-03-30 10:08:00
CAP Это все понятно, только вот где это прописано? Найти почему-то не могу... Помоему какие-то разъяснения были
на
эту тему... Ни у кого нет их случайно? Было бы здорово!

statist 2007-04-02 07:18:00
Nadyshka
Телеграмма ЦБ (от 05.12.2005) № 144-Т
и см
также

http://dom.bankir.ru/showthread.php?t=50850 ( реплики в 05.12.2005)

sos1981 2007-04-19 11:30:00
statist Да, но ведь 144-Т о годовом
отчете
за 2005 год??? Про 2006 год ничего? Может быть кто то разъяснения получал из ЦБ касательно 2006 года??

CAP 2007-04-19 12:08:00
sos1981 Ну слушайте, ну а как может быть по другому?
И
не надо никаких разъяснений. По-моему все очевидно до невероятного.

statist 2007-04-19 13:08:00
sos1981
Один
раз описали принцип подхода - и навсегда !

Rosty 2007-04-23 14:02:00
Уважаемые коллеги!
Вопрос
по Приложению 4 (отчет о прибылях и убытках). В 1530-У сказано -
4.2. Отчет о прибылях и убытках составляется по форме, приведенной в приложении 4 к Положению N 205-П.
Все
символы доходов и расходов заполняются с учетом событий
после
отчетной даты с выделением их результатов по строке "в том числе СПОД" после итоговых строк "Итого по символам".
Что-то я торможу - если сумма по символу увеличена СПОДами, то все
понятно
- сумма по символу, например 1000000, по "Итого по символам" пишу в т.ч. СПОД 30000,00, а если сумма по символу уменьшена СПОДами? То как писать? сумма по символу 20000,00, а после "Итого по символам" - (минус) 30000,00??

Rosty 2007-04-23 14:10:00
А потом еще - "в том числе СПОД" пишем только под "итого по символам"? а под "итого по подразделу"
и
под "всего доходов (расходов)"?

Rosty 2007-07-03 13:59:00
Уважаемые коллеги!
Поделитесь опытом, пожалуйста.
Кто
когда делает проводки по реформации баланса? Нам звонит ЦБ и напоминает, чтобы мы не забыли сделать проводки по реформации в балансе июня, хотя собрание у нас было только 29 июня (последний рабочий день месяца), а в пункте 5.7 1530-У чётко сказано:
Реформация баланса отражается в бухгалтерском учете не позднее двух рабочих дней
после
оформления протоколом итогов годового собрания
акционеров...
То есть мало того, что два рабочих дня, так еще и после оформления протокола. Нет ли
какого
"негласного" правила,
что
проводки лучше делать днем проведения собрания?

Prinzessa Irin 2007-07-03 16:46:00
Rosty Пару лет назад у меня была аналогичная ситуация, когда мы проводили общее собрание в последний рабочий день месяца, а реформацию делали 1-го числа следующего месяца. Из Отделения замучили звонками. Писали поясниловку, ссылаясь на пункт 5.7.
Указания
ЦБ РФ 1530-У. Больше не приставали, однако, реформацию баланса с тех пор делаю
в
последний рабочий день месяца.

Rosty 2007-07-03 17:17:00
Похоже у нас
будет
тоже самое. Спасибо, Prinzessa Irin!

Rosty 2007-07-04 10:54:00
Вот еще появилась информация, что протокол
собрания
будет только 09 июля. Даааа, похоже, от звонков ЦБ не отвертеться никак.

Elina 2008-01-16 13:00:00
Уважаемые коллеги, подскажите срок сдачи годового отчета за 2007
год
установлен? кем? чем? спасибо...

Ira_tru 2008-01-16 13:33:00
Elina Установлен у
Вас
в Уставе

MValerik 2008-01-16 13:34:00
Вернее
в
учетной политике!

Elina 2008-01-16 13:37:00
понимаю, что звучит глупо,
но все же, от каких
дат
отталкиваться? годовое собрание?

MValerik 2008-01-16 13:38:00
да!

Blum 2008-03-20 11:36:00
Добрый день! Нужно ли корректировать форму 110 для составления годовых 806-808, и по
всем
трем разделам?

CAP 2008-03-20 12:05:00
Blum
Что
значит корректировать?

Blum 2008-03-20 12:08:00
Некоторые расшифровки 3
раздела
обнулить, например, которые считались по 32801/02, 47501/02 и т.д.

U.S.Nick 2008-03-20 12:09:00
Blum не нужно. Подгружаете в клико все как есть. А уже в клико правите эти формы (806-808) на СПОДы
и
даете соответствующие пояснения в соответствующих формах.

Blum 2008-03-20 12:13:00
Еще остаток по 50406, отраженный в расшифровке в
первом
разделе уменьшился.

CAP 2008-03-20 13:37:00
Blum ЦБ-шники же не будут кооректировать Вашу 110-ую. Вот все
расхождения
у них и вылезут...

Незнайка-66 2008-10-17 15:51:00
Друзья, кто-нибудь
начисляет
в бухгалтерском учете налог на прибыль в последний рабочий день квартала, если нет, то будете ли вы отражать налог на прибыль, начисленный, скажем 28.10.08г. за 3-й квартал, в публикуемых формах?

CAP 2008-10-17 16:00:00
Незнайка-66
А
зачем?

Незнайка-66 2008-10-17 16:04:00
CAP
зачем? начислять в
конце
квартала или учитывать начисленный позже в формах?
Собственно, в обоих случаях, чтобы показать настоящий финансовый результат по итогам квартала (как, н-р, за год).

CAP 2008-10-22 17:25:00
Незнайка-66 чтобы показать настоящий финансовый результат по итогам квартала Это кто-то у Вас требует? Мы не паримся по
этому
поводу.

Информация